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律师观点

锐杰观点:个税汇算已开始,申报贴士请收好

发表时间:2024-03-22 作者:ruijie 阅读量:429

2023年度个人所得税综合所得年度汇算期间是2024年3月1日至6月30日期,我们特别为纳税人整理了以下小贴士,帮助大家顺利完成汇算。

一、退税骗局不可信,陌生链接不要进

每逢汇算期间,手机、微信就经常收到”退税通知“,链接点进去就是高仿的税务总局网站,套取个人信息、银行账号、密码一气呵成,不少人就这样被盗走了账上资金。

如果你选择网上申报,一定要下载个税APP或者到自然人电子税务局网站(https://etax.chinatax.gov.cn),税务机关不会授权其他所谓的“电子”渠道,也决不存在通过其他渠道报税会比官方App和网站更优惠的可能。

二、诚信填报是正道,虚报作假跑不掉

近来,网上不少短视频和一些博主为了吸引流量,声称可以传授什么扣税秘笈,实际上就是教你虚报扣除项目,但这样做是得不偿失的。

第一,收入要如实申报,不要隐瞒。

居民个人对其境外所得需自行申报纳税,是自1980年个人所得税法实施以来一直坚持的基本制度。2018年新修订的个人所得税法延续了该项规定,即居民个人从中国境内和境外取得的所得,均应依法在我国缴纳个人所得税。

对存在应办理未办理汇算等涉税问题的,税务机关会进行提示提醒、督促整改和约谈警示,并通过电子、书面等方式向其发送税务文书,提醒督促纳税人整改,对于拒不整改或整改不彻底的纳税人,税务机关将依法进行立案检查,在征收滞纳金的基础上加处罚款,并纳入税收监管重点人员名单,对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。

第二,扣除项目要如实申报,不要虚增。

根据税法规定,有很多项目都可在汇算期间扣除:

(一) 减除费用6万元,以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除;

(二) 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除;

(三) 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除;

(四)符合条件的公益慈善事业捐赠。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人,可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,但不得重复申报减除。

这些税前扣除项目,已经体现了我国税收政策旨在减轻群众税收负担,增加居民实际收入,增强消费能力的用意,纳税人只要如实填报,就能享受到这些优惠政策。为构建个人所得税管理闭环,税务部门与其他部门建立了信息核验机制,所有父母、子女、住房等信息都是税务机关可以核实的,还可以利用税收大数据对纳税人申报情况进行分析,对于虚假申报是很容易发现的,千万不要心存侥幸。

纳税人在办理汇算时,应通过个税手机APP认真查看自己的收入、扣除、扣缴税款等信息,依法诚信办理汇算。对于存在虚假填报收入或扣除项目、篡改证明材料等恶劣情节的,税务部门将依法严肃处理,追缴税款和滞纳金;对拒不整改的,将依法依规立案稽查。

三、按时报税不延误,超时办理损失大

申请退税要及时。根据税收征管法规定,纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款。对汇算可退税的纳税人,建议在对收入、扣除确认后,及时提交退税申请,并关注税务机关的退税审核情况,避免错失退税红利。2024年7月1日起,税务机关将不再受理纳税人2020年度汇算的退税申请。符合退税条件的纳税人及时办理汇算申请退税,避免影响自己的合法权益。

补正资料要及时。税务机关在年度汇算退税审核时,对于纳税人填报不清楚、有缺失的项目,会联系纳税人补充填报或提交相关佐证资料。这是贯彻落实“申报即可享受,资料留存备查”征管服务制度的举措,也是国际通行做法。我们建议纳税人在收到税务机关提醒后积极配合、尽快提交相关资料,以便及时获取退税,享受优质服务。

汇算补税要及时。对存在应办理未办理汇算等涉税问题的,税务机关会进行提示提醒、督促整改和约谈警示,并通过电子、书面等方式向其发送税务文书,提醒督促纳税人整改,对于拒不整改或整改不彻底的纳税人,税务机关将依法进行立案检查,在征收滞纳金的基础上加处罚款,并纳入税收监管重点人员名单,对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。

本文由我所财税事务部部长任珊律师整理。联系电话:13975144033